外国人投资美股要交税吗？交多少？交给谁？看这一篇就够了

刚接触美股的投资新手朋友往往有一个问题，就是：“我的收益要不要给美国交税？”

其实作为外国投资者，是有优惠政策的。本文带大家解读一下官方税务文件中的重点，并举例说明，再解释一下什么是 W-8BEN 表。每一个投资美股的朋友，都应该详细了解。

W-8BEN 是什么

W-8BEN的全称是"Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting"，即《美国税收扣缴和报告的受益所有人外国身份证明书》

它是由美国国税局（IRS）发布的一个表格，用于非美国居民或非美国公司在美国投资或从美国收到收入时，证明其外国受益所有人身份和享受相应税收协议的资格，简单说就是“非美国居民在美收入报税身份表”

为什么被缩写成 “W-8BEN” 呢？其实，“W” 代表非美国人居民非美国实体，数字 8 是 IRS 内部的一个表格类型编码，“BEN” 则是 “Beneficial” 的意思。下图就是这个表格的开始部分。

W-8BEN 表可以在 IRS 官网找到：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

各国与美国的税务相关协定

对于 IRS 来说，任何人在美国赚到的钱，都要过目一下。即便你不是美国公民身份，依然需要对部分收入进行缴税。

IRS 定义了两种收入来源：

1. 在美实际关联经营活动之所得：在美国境内经营活动所得，或提供个人服务所获收入（如工资、自雇收入），一般涉及到外国人在美国境内提供服务。
2. 固定或可确定的年度或定期收入：非劳动收益，如利息(interest)，股息(dividends)，房租租金(rents)或权利金(royalties)，除非与所属国家签署了税收协定(tax treaty)，否则按30%的税率征收。

不同的类别的收入的税收规则是不一样的，具体请继续往下看。

日本与美国的税务协定

资本利得税：

• 根据《日美税收协定》，日本居民在美国进行股票交易所获得的资本利得通常不在美国缴税，需根据日本税法缴纳资本利得税。

股息税：

• 根据《日美税收协定》第10条，股息支付给日本居民时，美国预扣税税率为10%。

英国与美国的税务协定

资本利得税：

• 根据《英美税收协定》，英国居民在美国进行股票交易所获得的资本利得通常不在美国缴税，需根据英国税法缴纳资本利得税。

股息税：

• 根据《英美税收协定》第10条，股息支付给英国居民时，美国预扣税税率为15%。

德国与美国的税务协定

资本利得税：

• 根据《德美税收协定》，德国居民在美国进行股票交易所获得的资本利得通常不在美国缴税，需根据德国税法缴纳资本利得税。

股息税：

• 根据《德美税收协定》第10条，股息支付给德国居民时，美国预扣税税率为15%。

加拿大与美国的税务协定

资本利得税：

• 根据《加美税收协定》，加拿大居民在美国进行股票交易所获得的资本利得通常不在美国缴税，需根据加拿大税法缴纳资本利得税。

股息税：

• 根据《加美税收协定》第10条，股息支付给加拿大居民时，美国预扣税税率为15%。

中国与美国的税务协定

资本利得税：

• 根据《中美税收协定》，中国居民在美国进行股票交易所获得的资本利得通常不在美国缴税，但需要在中国按照中国税法缴纳资本利得税。

股息税：

• 根据《中美税收协定》第10条，股息支付给中国居民时，美国预扣税税率为10%。投资者需要填写W-8BEN表格以享受此优惠税率。

W-8BEN的填报

W-8BEN 对于投资美股的中国人来说非常重要，大家务必认真对待。其实对比下来，作为大陆身份的投资者来说，这块税务优惠非常给力。港澳台的居民没有包含在协议中，需要缴纳30%税务，美国本地居民，资本得利这些需要和工资合并缴税等。

如何操作？

如果你是嘉信理财的用户，在W8有效期到期前，嘉信理财会给你发邮件提示续签。续签具体操作如下，

点击通知邮件中的链接，回来到这个页面：

选择个体，核对各种个人信息，正常讲应该都在。

确认完个人信息，点击 W8 表格方框后，会给你一个确认码，找个地方记录一下吧，最后一步要用到。

确认不是美国居民身份并填写税务编号，一般就是身份证号，除非你申请了 ITIN

填入确认代码，点击提交即可。

填写其实很简单，按照表格填写即可，券商也会简化这个流程，通过他们的系统自动为你生成 W-8BEN。但有一些要注意的点：

1. 如实填写信息，切勿造假
2. W8-BEN 一次签署有效期为3年（注意，是第三年的12月31日到期，不是签署日往后数三年），失效后可能会被预扣30%税费
3. 个人信息变化（国籍、居住国家），需要重新签署

正确填写W8表格是享受税收优惠的重要前提，大家一定要认真对待。

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